Trong doanh nghiệp, việc tạm ứng – hoàn ứng là hoạt động tài chính thường xuyên nhằm phục vụ các chi phí công tác, mua sắm, chi hộ… Tuy nhiên, nếu xử lý sai quy trình hoặc không đủ chứng từ thì người tạm ứng có thể bị quy kết là chiếm dụng tài sản, còn doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, phạt do kê khai chi phí không hợp lệ.
🎯
Tình huống thực tế:
Giám đốc Công ty X phê duyệt cho nhân viên tạm ứng 500 triệu để mua vật tư. Sau đó không có hóa đơn hợp lệ, nhân viên không hoàn ứng đúng hạn. Cơ quan thuế kết luận đây là chi phí không hợp lệ, truy thu thuế và phạt công ty. Công an còn xem xét hành vi
chiếm dụng tài sản.
⚖️
Căn cứ pháp lý chính:
- Luật Kế toán 2015: Điều 6, 13, 40
Luật Quản lý thuế 2019: Điều 16, 110
Thông tư 78/2021/TT-BTC – về hóa đơn điện tử
Thực tiễn xét xử các vụ việc liên quan đến sai phạm trong tạm ứng – hoàn ứng
📊
Phân tích & Tư vấn thực chiến:
✅
1. Tạm ứng là hình thức tạm giao tiền – không phải cho vay
- Người nhận tạm ứng có nghĩa vụ hoàn ứng bằng chứng từ hợp lệ hoặc hoàn lại tiền;
Nếu cố ý không hoàn – có thể bị quy trách nhiệm chiếm dụng tài sản hoặc lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt (theo BLHS Điều 175).
✅
2. Không có hóa đơn hợp lệ – doanh nghiệp không được tính chi phí
- Hạch toán chi phí hợp lệ phải có đủ hóa đơn, hợp đồng, phiếu chi, biên bản giao nhận;
Nếu thiếu hoặc dùng hóa đơn bất hợp pháp – sẽ bị truy thu thuế, phạt lên đến 3 lần số thuế trốn.
✅
3. Rủi ro kế toán – thuế – hình sự từ việc xử lý sai tạm ứng
- Đối với người lao động: dễ bị quy là chiếm đoạt nếu không có chứng từ;
Đối với doanh nghiệp: bị loại chi phí, không được khấu trừ VAT, bị phạt chậm nộp và bị xem xét trốn thuế nếu có dấu hiệu gian dối.
✅
4. Kế toán và lãnh đạo phải thiết lập quy trình tạm ứng – hoàn ứng minh bạch
- Hạn chế tạm ứng tiền mặt không lý do chính đáng;
Hạn mức tạm ứng rõ ràng – thời gian hoàn ứng cụ thể;
Phân công người kiểm tra, duyệt chi, lưu trữ chứng từ, đối chiếu công nợ nội bộ.
📌
Chiến lược hành động:
- Xây dựng quy chế tạm ứng – hoàn ứng nội bộ phù hợp với quy định pháp luật;
Tất cả khoản chi đều phải có hóa đơn điện tử hợp lệ – lưu đúng quy trình;
Đào tạo lại cho kế toán, nhân sự, lãnh đạo cấp trung về rủi ro thuế – hình sự từ việc tạm ứng sai.
🧠
Lời khuyên từ LUẬT SƯ GIỎI – LUẬT THỰC CHIẾN:
“Tạm ứng không phải là quyền tiêu tiền tự do. Chỉ cần một vài chứng từ sai – doanh nghiệp mất chi phí, người nhận tiền có thể… vào vòng tố tụng.”
Hãy hành xử như người chuyên nghiệp:
quy trình rõ – chứng từ đủ – hoàn ứng đúng hạn.
👉 Nếu gặp rủi ro –
luật sư doanh nghiệp uy tín sẽ giúp bạn soát lại toàn bộ quy trình, xử lý truy thu, đại diện làm việc với cơ quan chức năng và bảo vệ quyền lợi hợp pháp.
📞
Liên hệ tư vấn – LUẬT SƯ ĐẤT ĐAI – DOANH NGHIỆP – LUẬT THỰC CHIẾN
📞
Hotline: 0911 881 122
🏢
Địa chỉ: 68B Trương Vân Lĩnh, phường Vinh Phú, tỉnh Nghệ An
🌐
Website: luatsugioinghean.com
📘
Fanpage: LUẬT THỰC CHIẾN